在美国生活，报税可能是最令人头疼的问题之一！尤其初来乍到的留学生，往往最开始并不太清楚自己要不要报税，也不知道该怎么报税。其实报税流程理解起来并不复杂，尤其对于收入情况比较简单的小伙伴来说，完全可以选择一些免费途径，省下一笔会计师费用。希望虎虎的这篇科普能帮助大家对报税有一个大致的了解~
报税是什么？
每年我们都要向相关机构提交税务报告，报告包含我们上一个报税年一整年的所得税或其他税款的信息。通常的报税截止日期为4月15日，今年为2023年4月18日。
报税通常分为两部分并分别上交给相关机构：
● 联邦个人所得税 Federal Taxes → 美国国税局 IRS
● 州税 State Taxes → 居住地州政府
*若已缴纳税大于计算报税金额，则可以获得退税。
我需要报税吗？
如果你在美国有收入，不管是何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，那么都应该报税；没有超过规定额度则不强制报税，但也建议进行。报税不仅可能获得一定的退税，便于避免罚款、计算福利，也是对信用的保护。
以下为虎虎列举的几种留学生在美不同阶段的情况：
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哪些收入需要纳税
报税项目通产包含所得税、遗产税和赠与税，您的收入、报税状态和年龄通常决定您是否必须报税。
需要注意的是，在全球所赚得的收入皆须申报。所得税需要考虑的收入大致可以概括为以下几类：
*从2023年开始，任何通过兼职平台赚钱或是通过Venmo/Paypal收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并上报。
W-2/ 1042-S/ 1099都是什么？
简单来说，不同的工作形式可能会收到不同的税单，公司在年初会把税表提供给员工，用于记录上一财年公司为员工支付的薪资总额。W-2用于公司的正式员工(Full-time Employees)；而1099则用于独立承包商(Independent Contractors)，也就是我们常说的个体。在校内有工作的同学还可能会收到1042-S（或W-2）。
W-2是美国最常见的收入税表。公司有义务在每次发放工资时预扣员工的各项税费，包括联邦税、州税、社保等税款。预扣的比例和金额取决于所在州和工资金额。同时，公司也需为员工支付一部分税款给政府。因此，W-2表格还会显示薪水中预扣的联邦税、州税和其他税款以及各项员工福利，如健康保险、收养和家属护理援助、健康储蓄账户供款等重要详细信息。雇主必须在1月31日之前将W-2发送给雇员。在收到W-2表格后，雇员应确认表格上的信息完全准确。
和W-2表不同的是，公司使用1099表格报告独立承包商的薪水信息。因为独立承包商并不属于公司的正式员工，所以公司并不会在每次发放工资时预扣税款，也不会为他们上缴任何税费，而独立承包商应在报税季向IRS补交上一财年的全部税费。因此，独立承包商应做好财务规划，确保自己预留一部分工资收入进行税款补交。雇主必须在1月31日之前将1099-MISC（副本B）发送给独立承包商。在收到1099表格后，独立承包商应确认表格上的信息完全准确。
独立承包商的工作种类非常多，收入跨度也非常大。他们一般没有固定的工作时间与工作地点，自己对于工作有着掌控权，而非完全听从公司的安排。房产经纪和保险经纪等销售人员、出租车司机、装修工人、因一次性的咨询服务或案件处理等原因短期聘用的律师或会计，都属于独立承包商。
一些学校收入（如奖学金）可能会在1042-S表中体现。1042-S表代表学校并未预扣（withhold）你任何的税额，通常原因是因为你的年收入没有超过5000+州内deduction(具体数额各州有所不同)，你仍旧需要报税，但并不会需要进行退税或补税。
报税怎么计算
个人总收入包括：工资、股息、资本收益、业务收入、退休金分配以及其他收入等。
个人调整项目包括：教育费用、学生贷款利息、赡养费或退休账户供款等。
个人优惠可以减少所欠税额或增加退税额，包括：家人和被抚养人优惠、收入和储蓄优惠房主优惠、电动汽车优惠，以及医疗保健优惠。
个人减免可以在计算税款之前减少收入金额，包括：与工作有关的减免、列举扣除分项扣减额、教育减免、医疗保健减免，以及与投资有负案的减免。
*注：各州的情况各不相同，大家应去所在州的政府官网查询具体纳税要求。
学生需要注意的免税项目
根据美中签订的Tax Treaty规定，为了减轻或避免了中美两国公民在两个国家都要交税的情况，允许赴美学习的学生（持FJQM 签证）或培训人员（持JQ签证）每年个人收入所得的前$5,000可免税。
不管报税身份是Resident Alien 还是Non-Resident Alien，只要身份状态符合，均可豁免。同时对收入来源进行了限制，仅有工资收入可以免税（体现在W-2、1099-MISC表上的收入），而投资类的收入是不可以的。
还需注意的是，Treaty仅可以在计算联邦税和部分州州税时减免。以下这些州不承认该Treaty条款，不能减免税务：Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota, and Pennsylvania。
FICA全名是：Federal Insurance Contributions Act，可分为Social Security Tax 和 Medicare Tax，即社会保险税和医疗保险税。对于大多数NRA（比如F1留学生）来说，在美国境内服务所得的工资可免除FICA税。
报税的流程以及所需文件
如果大家收入较为复杂，不清楚该如何纳税，建议寻求专业会计的帮助！
1. 索取税务表格
相关表格可以在IRS官方网站下载。
* 忘记交8843表的小伙伴也不用太担心，可以补交哦
*目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若未购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。
2. 逐项填写
税表主要的项目可分为这几部分：
3. 提交报税单
可以将报税单打印后邮寄，或者在线填写E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上邮寄在路上的时间。
4. 退税
越早报税可以越早收到退税，通常E-File24小时后、邮寄报税4周以后，就可以到IRS官网查询退税状态。通常税务局会把退税以支票的方式寄回，但现在也可以选择直接退回银行账户的方式。
电子报税+直存是获得退税的最快方式，需在报税软件中选择该方式并填写自己银行账户的Account Number和Routing Number。即使选择邮寄纸质税表，也可以选择直存退税，告知报税员相关信息即可。
报税途径有哪些
Volunteer Income Tax Assistance
VITA，即报税义工团队，会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。
Tax Counseling for the Elderly
TCE，即老年人税务咨询，会为所有中低收入纳税人、特别是60岁+人士提供免费的报税服务。
Free File Alliance
该联盟由多家报税公司组成，它们与IRS建立了合作关系，免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。
IRS Free File Fillable Forms
若纳税人收入超过$73,000，也可以使用IRS免费提供的自主填写表单，在线提交联邦税报税表格。
MyFreeTaxes by United Way
这是由非盈利机构United Way推出的报税服务，无收入限制，可以免费申报联邦税以及州税。
Cash App Taxes（原Credit Karma Tax）
提供完全免费的在线报税服务。
这些软件通常有功能简单的免费版可供使用，复杂功能就要升级到付费版了。但对于收入简单的新手来说，也是非常实用的。
美国有很多大型报税公司。如果大家不清楚该如何纳税，建议大家寻求专业会计的帮助。美国的大型报税公司包括：H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外，很多当地的小型会计事务所也非常受大家的青睐。大家可以多多比较之后再决定自己的报税方式。
免责声明：
本文及其中任何文字均仅为一般性的介绍，我们对其不负担任何形式的责任。我们强烈建议您，若有相关问题，请咨询专业的税务律师或税务顾问。
参考:
https://www.irs.gov/credits-deductions-for-individuals
https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2023
https://www.sinovision.net/portal.php?mod=view&aid=400281
https://www.nerdwallet.com/article/taxes/state-income-tax-rates
https://www.dealmoon.com/guide/890671
https://www.nystartax.com/international-student-tax/tax-treaty-
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