美国留学生报税补税

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在美国生活,报税可能是最令人头疼的问题之一!尤其初来乍到的留学生,往往最开始并不太清楚自己要不要报税,也不知道该怎么报税。其实报税流程理解起来并不复杂,尤其对于收入情况比较简单的小伙伴来说,完全可以选择一些免费途径,省下一笔会计师费用。希望虎虎的这篇科普能帮助大家对报税有一个大致的了解~

报税是什么?





每年我们都要向相关机构提交税务报告,报告包含我们上一个报税年一整年的所得税或其他税款的信息。通常的报税截止日期为4月15日,今年为2023年4月18日

报税通常分为两部分并分别上交给相关机构:

 联邦个人所得税 Federal Taxes → 美国国税局 IRS

 州税 State Taxes → 居住地州政府

*若已缴纳税大于计算报税金额,则可以获得退税。


我需要报税吗?





如果你在美国有收入,不管是何种身份,只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛,那么都应该报税;没有超过规定额度则不强制报税,但也建议进行。报税不仅可能获得一定的退税,便于避免罚款、计算福利,也是对信用的保护。


需要在美国纳税的人群有:

 美国公民 U.S. Citizen

 美国永久居民 Permanent Resident

 居民外国人 Resident Alien (RA)

● 有美国境内收入的非居住外国人 Non-Resident Alien (NRA)



以下为虎虎列举的几种留学生在美不同阶段的情况:

↓ 左右滑动查看 ↓

01

F1身份,留美第二年,没有收入。

小郑今年是F1身份留学美国的第二年,目前没有任何收入。这种情况下,小郑被视为Non-Resident Alien,只需要在报税截止日前提交8834表格即可。


8843并不是税表,本质上仅是一份身份测试,主要填写的内容是你的非移民签证类型,最近各个年份在美国居住的时长等等,并没有任何医疗保险相关信息。


需要提交表格:

  • 8843 Form

02

F1身份,留美第六年,无收入

小明今年是F1身份留学美国的第六年,本科毕业之后直接申请了研究生,目前没有任何的收入。这种情况下,小明被视为Resident Alien并且需要填写1040表格。


但是小明因为满足IRS的第二条规则:无永久留在美国意图;遵守学生签证条件和移民法;无任何申请绿卡行为;与外国存在更紧密的联系。小明仍然可以选择填写8843表格,提交额外的证明材料即可。


需要提交表格:

  • 8843 Form 或 1040 Form

03

F1身份留美第二年,有收入

小红今年是F1身份留学美国的第二年,因为做了学校的TA,有固定收入。这种情况下,小红虽然被视为Nonresident Alien,但需要在提交8843表格之后,提交一份1040-NR表格。


需要提交表格:

  • 8843 Form

  • 1040-NR Form

04

F1身份留美第六年,有收入

小吴今年是F1身份留学美国的第六年,有着额外的实习收入,因此小吴被认为Resident Alien,需要提交1040表格。


需要提交表格:

  • 1040 Form

05

OPT身份,有收入

小朱今年毕业申请了OPT,有着额外的工作收入。即使OPT身份仍持F1签证,但因为在美超过第五年,小朱被认为Resident Alien,需要提交1040表格。


需要提交表格:

  • 1040 Form

06

H1-B身份,有收入

小刚目前为H1-B身份,在美第三年,小刚被认为Non-Resident Alien,需要提交1040表格。


需要提交表格:

  • 1040 Form


哪些收入需要纳税





报税项目通产包含所得税、遗产税和赠与税,您的收入、报税状态和年龄通常决定您是否必须报税。

需要注意的是,在全球所赚得的收入皆须申报。所得税需要考虑的收入大致可以概括为以下几类:

*从2023年开始,任何通过兼职平台赚钱或是通过Venmo/Paypal收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并上报。



W-2/ 1042-S/ 1099都是什么?





简单来说,不同的工作形式可能会收到不同的税单,公司在年初会把税表提供给员工,用于记录上一财年公司为员工支付的薪资总额。W-2用于公司的正式员工(Full-time Employees);而1099则用于独立承包商(Independent Contractors),也就是我们常说的个体。在校内有工作的同学还可能会收到1042-S(或W-2)。

W-2表

W-2是美国最常见的收入税表。公司有义务在每次发放工资时预扣员工的各项税费,包括联邦税、州税、社保等税款。预扣的比例和金额取决于所在州和工资金额。同时,公司也需为员工支付一部分税款给政府。因此,W-2表格还会显示薪水中预扣的联邦税、州税和其他税款以及各项员工福利,如健康保险、收养和家属护理援助、健康储蓄账户供款等重要详细信息。雇主必须在1月31日之前将W-2发送给雇员。在收到W-2表格后,雇员应确认表格上的信息完全准确。



1099表

和W-2表不同的是,公司使用1099表格报告独立承包商的薪水信息。因为独立承包商并不属于公司的正式员工,所以公司并不会在每次发放工资时预扣税款,也不会为他们上缴任何税费,而独立承包商应在报税季向IRS补交上一财年的全部税费。因此,独立承包商应做好财务规划,确保自己预留一部分工资收入进行税款补交。雇主必须在1月31日之前将1099-MISC(副本B)发送给独立承包商。在收到1099表格后,独立承包商应确认表格上的信息完全准确。

独立承包商的工作种类非常多,收入跨度也非常大。他们一般没有固定的工作时间与工作地点,自己对于工作有着掌控权,而非完全听从公司的安排。房产经纪和保险经纪等销售人员、出租车司机、装修工人、因一次性的咨询服务或案件处理等原因短期聘用的律师或会计,都属于独立承包商。

1042-S表

一些学校收入(如奖学金)可能会在1042-S表中体现。1042-S表代表学校并未预扣(withhold)你任何的税额,通常原因是因为你的年收入没有超过5000+州内deduction(具体数额各州有所不同),你仍旧需要报税,但并不会需要进行退税或补税。



报税怎么计算





1. 计算个人调整后的收入

个人总收入包括:工资、股息、资本收益、业务收入、退休金分配以及其他收入等。

个人调整项目包括:教育费用、学生贷款利息、赡养费或退休账户供款等。

2. 计算纳税所得

个人优惠可以减少所欠税额或增加退税额,包括:家人和被抚养人优惠、收入和储蓄优惠房主优惠、电动汽车优惠,以及医疗保健优惠。

个人减免可以在计算税款之前减少收入金额,包括:与工作有关的减免、列举扣除分项扣减额、教育减免、医疗保健减免,以及与投资有负案的减免。

*注:各州的情况各不相同,大家应去所在州的政府官网查询具体纳税要求。


学生需要注意的免税项目





U.S. China Tax Treaty

根据美中签订的Tax Treaty规定,为了减轻或避免了中美两国公民在两个国家都要交税的情况,允许赴美学习的学生(持FJQM 签证)或培训人员(持JQ签证)每年个人收入所得的前$5,000可免税

不管报税身份是Resident Alien 还是Non-Resident Alien,只要身份状态符合,均可豁免。同时对收入来源进行了限制,仅有工资收入可以免税(体现在W-2、1099-MISC表上的收入),而投资类的收入是不可以的。 

还需注意的是,Treaty仅可以在计算联邦税和部分州州税时减免。以下这些州不承认该Treaty条款,不能减免税务:Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota, and Pennsylvania。 

FICA免税

FICA全名是:Federal Insurance Contributions Act,可分为Social Security Tax 和 Medicare Tax,即社会保险税和医疗保险税。对于大多数NRA(比如F1留学生)来说,在美国境内服务所得的工资可免除FICA税。


报税的流程以及所需文件





如果大家收入较为复杂,不清楚该如何纳税,建议寻求专业会计的帮助!


1. 索取税务表格

相关表格可以在IRS官方网站下载。

* 忘记交8843表的小伙伴也不用太担心,可以补交哦

*目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规Resident Alien身份有收入的情况下须提交1095表(保险信息)。在这些地方若未购买保险则会被罚款Non-Resident Alien则可豁免

2. 逐项填写

税表主要的项目可分为这几部分:

个人

信息

姓名、地址、社会安全号码或 ITIN、婚姻状况、国籍等

收入

所得

参见W-2薪资收入表,奖学金收入见1042-S表

个人宽减额部份

每年金额都会调整,可向专业报税人士、学生顾问询问,或自行查询 IRS 网站数据

分项扣除额部分

对非居民而言,只有少数几项可填写,比如:事先被扣缴的税、慈善捐赠、意外损失或遭窃、某些因课业有关支出等,不过都必须填写附表说明支出原因)。


3. 提交报税单

可以将报税单打印后邮寄,或者在线填写E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上邮寄在路上的时间。

4. 退税

越早报税可以越早收到退税,通常E-File24小时后、邮寄报税4周以后,就可以到IRS官网查询退税状态。通常税务局会把退税以支票的方式寄回,但现在也可以选择直接退回银行账户的方式。

电子报税+直存是获得退税的最快方式,需在报税软件中选择该方式并填写自己银行账户的Account NumberRouting Number。即使选择邮寄纸质税表,也可以选择直存退税,告知报税员相关信息即可。


报税途径有哪些





常见免费报税途径

Volunteer Income Tax Assistance

VITA,即报税义工团队,会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。

Tax Counseling for the Elderly

TCE,即老年人税务咨询,会为所有中低收入纳税人、特别是60岁+人士提供免费的报税服务。

Free File Alliance

该联盟由多家报税公司组成,它们与IRS建立了合作关系,免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。

IRS Free File Fillable Forms

若纳税人收入超过$73,000,也可以使用IRS免费提供的自主填写表单,在线提交联邦税报税表格。

MyFreeTaxes by United Way

这是由非盈利机构United Way推出的报税服务,无收入限制,可以免费申报联邦税以及州税。

Cash App Taxes(原Credit Karma Tax)

提供完全免费的在线报税服务。

常见商业报税软件

这些软件通常有功能简单的免费版可供使用,复杂功能就要升级到付费版了。但对于收入简单的新手来说,也是非常实用的。

大型报税公司

美国有很多大型报税公司。如果大家不清楚该如何纳税,建议大家寻求专业会计的帮助。美国的大型报税公司包括:H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外,很多当地的小型会计事务所也非常受大家的青睐。大家可以多多比较之后再决定自己的报税方式。


免责声明:

本文及其中任何文字均仅为一般性的介绍,我们对其不负担任何形式的责任。我们强烈建议您,若有相关问题,请咨询专业的税务律师或税务顾问。


参考:

https://www.irs.gov/credits-deductions-for-individuals

https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2023

https://www.sinovision.net/portal.php?mod=view&aid=400281

https://www.nerdwallet.com/article/taxes/state-income-tax-rates

https://www.dealmoon.com/guide/890671

https://www.nystartax.com/international-student-tax/tax-treaty-

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最后编辑于:2023/7/17 拔丝英语网

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