美国留学生报税攻略

无任何收入，报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:

• Form 8843

• Form 1040NR/1040NR-EZ

  
  

1. 先说说 Form 8843 

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

2. 再来看1040/1040NR系列表格

F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同：

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

已经开始实习、工作的有薪资收入的F-1留学生的报税身份依然属于暂住外国人(Non-Resident Alien)，这是需要填报的表格包括：

• Form 8843

• 税表1040NR/1040NR-EZ

• 1042-S/ W-2

有薪资收入的同学如果满足以下条件，就可以填写简易版本的1040NR-EZ而不用填写1040NR：

• 无需要抚养的dependent

• 在美收入只有薪资、奖学金

• 须纳税的收入低于$100,000

  
  

1. Form 1042-S/Form W-2

Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需要作为薪资来报税的，有这些职位的同学会从学校那里收到Form 1042-S。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

而用CPT/OPT进行实习、工作并拿到薪资的同学则会从雇主那里收到W-2表格。至于奖学金(Fellowship/ Scholarship)，根据中美税款豁免协定第20条b项的说明是享受税款豁免的。

(截图来自于IRS官网，版权属于原作者)

2. 中美税款豁免协定

中美政府早在八十年代就签订了《关于中国公民在美期间收入的税收协定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention)

其中规定：F-1留学生享受税款豁免政策 (Article 20):

• 20(a) 用于生活、上学、研究等目的的海外汇款；

• 20(b) 从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金；

• 20(c) 一个缴税年度里$5,000以内的收入

除了上面提到的奖学金，在F-1身份(I-20)的有效期内，同学们还可以享受这项协定所带来的$5,000税收豁免。也就是说如果你的学校、公司已经为你全年收入的前$5,000缴纳了税款，你可以在报税时要求退还相应的税款。退回的税额根据个人纳税比例而定，少则几百、多则上千。

1040NR表的L项(Item L)或1040NR-EZ的J项(Item J)即是关于国家之间签订的协定所带来的税款豁免内容(Tax Treaty Benefits)。

如果2016年你身份从F-1 OPT/CPT转成H-1B，那么你需要填写的表格是：

• Form 8843

• 税表1040/ 1040NR

• W-2

有幸运的同学去年抽到了H-1B，从2016年10月1日起H1-B开始生效。那么今年报税你就需要学习一个新概念：双重身份报税(Dual- Status)，即F-1身份的前9个月作为暂住外国人(Non-Resident Alien)，H-1B身份的后3个月作为定居外国人(Resident Alien)，两种身份混合报税。

一般2016年刚从OPT转H-1B的同学会面临到First Year Choice, 即选择双重身份报税还是作为暂住外国人报税。需要注意的是，H-1B身份的后3个月如果想作为定居外国人(Resident Alien)报税，除了满足实际居留天数的测试，还需要：

H-1B身份开始生效的2016年10月1日起连续31天身处美国；

从2016年10月1日到12月31日之间必须75%的时间身处美国 (5天之内的离境也可以包括在内)

一般情况下，刚转H-1B的第一年达不到作为定居外国人(Resident Alien)报税的要求。为了避免混淆，一般即使从OPT/CPT转到H-1B，在这个缴税年度里作为暂住外国人(Non-Resident Alien)报税IRS也接受。

报税季开始后，各种报税软件就开始轮番上阵进行广告轰炸。比如超舍得砸钱的TurboTax、H&R Block、Sprintax等，不过在使用前提示你先咨询清楚，并不是所有的报税软件都提供暂住外国人(Non-Resident Alien)的在线报税服务的。

即使你使用了在线报税服务，根据美国国税局IRS的规定，暂住外国人不能使用网络退税系统进行在线退税申请(E-Filing), 必须填写税表并邮寄，所以你仍然要提供税表、同意授权护照、签证、SSN等信息。