美国各州购物税

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成立于1937年的Tax Foundation是一家无党派非营利组织，面向大众，提供数据分析，解读税收政策。整体来讲，Tax Foundation更倾向于减税和平衡联邦预算，因此也被一些媒体认为是偏向保守派理念。

接下来几个月，川普的大规模减税计划将是国会的首要任务，势必在参众两院造成一场混战。在税收方面，两党存在本质上的区别。这种基本理念的不同在历次税改投票中都会清楚地体现出来，无论是联邦还是州市一级：

• 共和党：减税，小政府；

• 民主党：加税，大政府。

川普的减税大业能否成功，现在很难预料。在国会辩论期间飞洋在线会陆续发表一些和税改有关的文章，今天是第一篇，用Tax Foundation的数据看看美国目前的税务状况。美国的税法极其复杂，仅仅联邦税法就有6000多页，所以不可能面面俱到，这里只是概述。

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"世界上最难理解的东西，就是收入所得税" - 爱因斯坦

1. 个人收入所得税（Income Tax）

纳税人一般要缴纳两部分个人收入税：联邦和州。对于绝大部分中产家庭，这是最重的赋税。联邦税大家都躲不过（除非收入不超过起征点），那么州税就很重要了，因为无论税率还是起征点都千差万别。

首先，有7个州没有个人收入所得税：德州，佛罗里达，内华达，阿拉斯加，南达科他，华盛顿州，和怀俄明州。

另外，新罕布什尔州和田纳西州也不交个人收入税，但是股利和投资收益需要缴税。

再次，有些州是单一税率，比如宾州，统一州税是3.07%，科罗拉多4.63%，等等。

那么剩下的州不但要交个人收入所得税，而且根据收入水平税率也不断提高，最高的比如加州，能达到13.3%，缅因10.15%，俄勒冈9.9%，明尼苏达9.85%，新泽西8.97%。

详细分析见下图，颜色越深的州税率越高，没有州税的7个州是灰色，单一税率的有一个星号。注意这是最高税率，不是平均值，也不包括地方政府征收的收入税，但是可以从一个方面反映各州的税收状况。

2. 消费税 （Sales Tax）

消费税由各州自己制定，地市一级也各不相同，但是联邦不收。

五个州没有州一级的消费税（阿拉斯加，特拉华，蒙大拿，新罕布什尔和俄勒冈），但是有些城市会收。基本税率最高的是加州，达到7.25%，但是如果和地市综合，在全国排第10位。

下图是各州综合消费税的比较，颜色越深税越高。

WikiPedia有一张消费税比较图，更加直观：

3. 房产税 （Property Tax）

下图是Tax Foundation综合计算之后的房产税，颜色越深税率越高，图中也标明了各州的排名。

新泽西以2.21%高居第一，新罕布什尔1.99%排第二，伊利诺伊1.98%排第三。

房产税的比较不能只看税率，如果房价普遍较高，那么即使税率偏低，房主缴纳的房产税也很可观。另外房产税可以用来抵税，是工薪阶层为数不多的减轻个人收入所得税的方法之一。

4. 减税（Tax Cut）

美国将近一半人，约45%，不交联邦收入所得税。这其中一半人没有收入，另一半有收入但是各种抵税之后也不必再缴税，而且大部分人，每年其实会从联邦政府拿到补贴。

一半纳税人，也就是收入水平位于50%之上的，付了全美97.3%的收入所得税。

其中富人，一般认为是Top 1%，大概付了全美40%的收入所得税，而他们的收入占全美的20%。

共和党的减税计划往往是针对中产阶层，以及中小企业。那么财政损失怎么弥补？减少政府开支（节流），同时振兴经济（开源），增加工作机会，让底层一半民众有望走出贫穷，跻身中产。

但是民主党政客一定会跳出来谴责任何减税都是在照顾"富人"。他们的一贯主张是Tax the rich！但是这些富人恰恰是政客背后最大的金主，所以，历年来的劫富济贫法案，最后往往祸害的是中产。

今后的两个月，同样的争论会铺天盖地，因为几十年从来没有变过。

这个笑话解释得更清楚，非常值得一读：

• 从喝酒谈减税

5. 企业税（Corporate Tax）

美国的企业税全球第三高，35%左右 （最高是阿联酋： 55%， 第二是：波多黎各39%）。从下图可以看出，全世界只有区区5个国家，企业税达到35%或更高。

过高的企业税让公司不堪重负，全球竞争力减弱，发展受到影响，或者干脆逃离美国。

川普的减税计划希望把企业税降至15%，和全球31个国家相当（另外还有44个国家低于15%）。但是这个跨度很大，国会的阻力也不小，所以有说法可能降至20%左右。具体细节还有待官方公布。

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