美国留学生报税olt州税

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美国国税局 (Internal Revenue Service, 简称IRS) 是美国最大的官僚机构，雇佣人数达11.5万人。他们无孔不入，威力甚至超过国防部，中情局，FBI。美国国税局不仅掌握美国居民的社会安全号和银行账号，还可以随机抽查税表。在美国，嫌犯在审问期间有权保持沉默。但是在纳税问题上，如果你逃税，你是没有沉默权的。美国国税局最厉害的手段就是不经法庭审判，提前冻结财产。

切记，这世界上有三件事不能干：不要在中国贩毒，不要在俄罗斯当人质，不要在美国逃税！！

我们要和国税局以及州税局算一算账，看看过去一年到底谁欠谁的钱。如果我们欠IRS钱又没有申报，不但可能会面临高达25%的罚款，欠款超过$25,000的老铁可能还要被IRS请去喝喝茶，甚至面临刑事诉讼。相反，要是IRS欠你钱，你就可以要求其退税，拿着退回的税金买买买。

大家都知道，川普上台后对税法进行了大量的调整，下面就罗列几个对留学生有影响的税法调整：

美国是累进税制，Progressive Taxation。不懂的童鞋可以百度百科一下。改版前的个人税率分为7挡，分别是10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及39.6%。改版后的税率虽然保持了原来的7挡，但是税率降低了，分别是10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%。

未婚人士税率表

已婚人士税率表

未婚人士标准扣除额(Standard Deduction)从 $6,350 上调至 $12,000。已婚人士标准扣除额从$12,700 上调至 $24,000。

但是如果你需要用1040NR税表申报的话，标准扣除额Standard Deductions是用不了的，你只能用列举扣除额Itemized Deduction。这个利好消息也就跟你没有关系了。

个人免税额(Personal Exemption)的取消对需要用1040NR表格申报的留学生就是当头一棒。2017年，每个人的个人免税额是 $4050, 但是改版后的税法取消了这项免税额。

在改版前，州及地方税在联邦税表上的扣除额基本上是不受限的。但是改版后的税法规定，所有州税及地方税最多可在联邦税表上扣除$10,000。 

购房贷款所产生的利息是可以抵税的。改版前的税法最多可以抵免$1,000,000贷款所产生的利息。改版后的税法将$1,000,000的限额下调到$750,000。

Due Day 截止日期

2019报税季截止日期是4月15日。如果需要更多的时间准备，你可以递交表格4868将报税时间延长到 10月15日。虽然申报时间可以延长，但是所有税金必须在4月15日前支付完毕。

税局给重度拖延患者3年的宽裕时间去申报并申请退税，注意这里指的是IRS欠你的税金。如果超过这个期限，你应得的退税金额就当捐献给美帝国主义了。(The three-year countdown starts on the original due date of the return or the extension due date if an extension was filed.)

居民 vs. 非居民

税法上对居民与非居民的定义和我们通常理解的有些不同。如果你满足以下两项条件，即使你不是绿卡持有者或者是公民，你在税法上仍被定义为当地居民。这个测试就是常说的实际居留天数测试：

1. 本年度在美国居留31天或者以上；并且

2. 在过去3年期间，在美国居留183天或者以上。这183天的计算方法为: 本年度的所有居留天数 + 去年居留天数的 1/3 + 前年居留天数的1/6。

需要注意的是，持有F, J, M, Q签证的学生在美国居留的天数一般是不算进实际居留天数测试的。但是，如果你在美国居留超过5年，你的居留天数就需要算在以上的测试当中了。

通俗点讲，在美居留未满5年的留学生，一般被视为非居民 (Non-Resident Aliens)。在美国待超过五年的留学生，报税身份会由非居民变更为本地居民 (Resident Aliens)。而且在这一年的报税身份的转化中，你就成为了双重身份报税人 (Dual – Status Taxpayer), 根据实际居留天数测试的结果，可能需要同时准备暂住外国人和本地居民的报税表格。如果你想了解更多Dual Status Taxpayer, 本文底部可加客服询问。

关于实际居留天数测试的更多具体讯息，请查询IRS官网：

https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

需要递交表格

Form 8843讲解

8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition. 其目的是给国税局声明非居民的身份Nonresident Aliens，在做实际居留天数测试时，相关日子就可以不计在内。

在美国不超过5年的留学生，不管有没有收入，按规定都应该每年给税局递交一个Form 8843表格。即使你没有社会安全号 SSN, 或这个人税号 ITIN, 这个表格你都是可以填写的。

表格不难填写，直接谷歌 Form 8843，下载后根据表格后面的指引如实填写。一般留学生需要把基础信息， PART I， Part III 填写完整并签字。邮寄方式以及地址，表格后面的指引也有写明。

需要递交表格

Form 8843表格上面已经讲过了，这块我们主要讲一下1040NR系列表格，以及Form 8833

Form 1040NR/1040NR-EZ

NR即Non-Resident. 1040NR-EZ是1040NR的简易版。通常来说，如果你是单身且经济来源只有工资收入，小费，奖学金等，taxable income小于一年10万美金，都可以填写并递交1040NR-EZ。具体详情可以在网上搜索“ 2018 1040NR-EZ Instructions”
如果不满足使用1040NR-EZ条件的同学，就需要用1040NR表格进行申报了。

Form 8833 重头戏登场

你肯定有听说过中美税收双边协议的$5000美金的免税额。Form 8833表格就是用来申请这个免税额用的。教你填写Form 8833之前，我们先了解下中美税收双边协议。

中美双边税收协议

中美双边协议是1984年由中国代表赵紫阳和当时美国的里根总统签订。在协议的第20 条, 有提到$5000美金的免税额，原文如下：

我们现在回到8833表格，首先你需要把顶部的基础信息填写好，下面几个空格如图填写：

第6项你需要解释一下自己的情况，和为什么要用这个双边税收协议，根据哪条协议，以及你所申请的免税金额。

关于州税申报，中美双边税收协议的$5000免税额不是所有州都认可的，每个州的税务政策不同，请根据个人情况查询相应州的税法，也可以咨询会计师或者小编。

需要递交表格

如果你已经留美超过5年并满足了实际居留天数测试（见上文），那么你的报税方式就和美国本地居民一样了。也就是说，你在全球范围内的收入都需要遵循美国税法来缴税。

这种情况下，你需要填写1040或者1040EZ。对一些同学来讲，填写1040反而带来了更多的好处，例如可以运用Education Credit, Standard Deductions, 等在1040NR上不能用的抵税项目。

还有一个经常被同学们问到的问题：如果在税法上被视为居民 Resident Alien, $5000的中美双边协议免税额是否还可以用呢？

答案是可以的，只要你还是学生，可以继续申请这项免税额。以下是IRS Publication 4011的原文：

TAX TIME ...

报税季开始后，各种报税软件就开始狂轰乱炸了。很多免费的报税软件是不支持1040NR系列表格以及8833，8843表格的。但Turbo Tax旗下的Sprintax报税软件支持这些外国人需要用的表格。联邦报税的价格是35.95起，州税申报价格是25.95起。

像Sprintax这种在线报税软件，还是需要花大量的时间进行表格填写，软件是根据你提供的信息，回答的问题从而生成表格。如果您对报税中一些问题不是非常清楚的话，还需要大量的时间寻找答案，也就是说，你的工作量其实没有减轻多少。

但是不要方！

声明：本片文章主要讨论的是F-1学生申报联邦税的相关讯息。关于州税和地方税的具体讯息，可以在相关税务局网站查询，或者咨询客服。本文竭力确保所提供信息准确无误，但不保证此类信息的准确性，完整性和时效性。本文提供的任何信息均不构成针对个人的建议，也不构成任何法律，会计，税务，或其他专业建议。

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