美国留学生报税州税

税法给重度拖延患者3年的宽裕时间去申报并申请退税，注意这里指的是IRS欠你的税金。如果超过这个期限，你应得的退税金额就当捐献给美帝国主义了。

税法上对居民与非居民的定义和我们通常理解的有些不同。如果你满足以下两个条件，即使你不是绿卡持有者或者是公民，在税法上还是按当地居民报税。这个测试就是常说的实际居留天数测试(Substantial Presence Test)：

1.本年度在美国居留31天或者以上；

2.在过去三年期间，在美国居留183天或者以上。这183天的计算方法为: 本年度的所有居留天数 + 去年居留天数的1/3 + 前年居留天数的1/6。

需要注意的是，持有F, J, M, Q签证的学生在美国居留的天数一般是不算进实际居留天数测试的。但是，如果你在美国居留超过5年，你的居留天数就需要算在以上的测试当中了。

通俗点讲，在美居留未满5年的留学生，一般被视为非居民 (Non-Resident Aliens)。在美国待超过五年的留学生，报税身份会由非居民变更为本地居民 (Resident Aliens)。而且在这一年的报税身份的转化中，你就成为了双重身份报税人 (Dual – Status Taxpayer), 根据实际居留天数测试的结果，可能需要同时准备暂住外国人和本地居民的报税表格。如果你想了解更多Dual Status Taxpayer, 本文底部可加客服询问。

关于实际居留天数测试的更多具体讯息，请查询IRS官：https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

需要递交表格：

• Form 8843

8843表格全称是Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition. 其目的是给国税局声明非居民的身份Nonresident Aliens，在做实际居留天数测试时，相关日子就可以不计在内。­­ 

在美国不超过5年的留学生，不管有没有收入，按规定都应该每年给税局递交一个Form 8843表格。即使你没有社会安全号 SSN, 或这个人税号 ITIN, 这个表格你都是可以填写的。

（图片源自网络）

表格不难填写，直接谷歌 Form 8843，下载后根据表格后面的指引如实填写。一般留学生需要把基础信息， Part I和Part III 填写完整并签字。邮寄方式以及地址，表格后面的指引也有写明。

需要递交表格：

• Form 8843

Form 8843表格上面已经讲过了，这块我们主要讲一下1040NR系列表格，以及Form 8833 

关于1040NR/1040NR-EZ:

NR即Non-Resident，1040NR-EZ是1040NR的简易版。通常来说，如果你是单身且经济来源只有工资收入，小费，奖学金等，taxable income小于一年10万美金，都可以填写并递交1040NR-EZ。具体详情可以在网上搜索“ 2020 1040NR-EZ Instructions”

如果不满足使用1040NR-EZ条件的同学，就需要用1040NR表格进行申报了。

关于Form 8833 (重头戏登场):

你肯定有听说过中美税收双边协议的$5000美金的免税额。Form 8833表格就是用来申请这个免税额用的。教你填写Form 8833之前，我们先了解下中美税收双边协议的内容：

中美双边税收协议

中美双边协议是1984年由中国代表赵紫阳和当时美国的里根总统签订。在协议的第20条, 有提到$5000美金的免税额，原文如下：

（图片源自网络）

我们现在回到8833表格，首先你需要把顶部的基础信息填写好，下面几个空格如图填写：

（图片源自网络）

在第6项中，你需要解释一下自己的情况，为什么可以用这个双边税收协议，根据协议中的哪个条例，以及你所申请的免税金额。

关于州税申报，中美双边税收协议的$5000免税额不是所有州都承认的, 现有13个州不承认这个双边法案。因每个州的税务政策不同，请根据个人情况查询相应州的税法，也可以咨询会计师，以免日后被州税局追债。 

需要递交表格:

• Form 1040

如果你已经留美超过5年并满足了实际居留天数测试，那么你的报税要求就基本和美国公民一样了。也就是说，你在全球范围内的所有收入都需要遵循美国税法来缴税。

这种情况下，你需要填写1040或者1040EZ。对一些同学来讲，填写1040反而带来了更多的好处，例如可以运用Education Credit, Standard Deductions, 等在1040NR上不能用的抵税项目。

还有一个经常被同学们问到的问题：如果在税法上被视为居民 Resident Alien, $5000的中美双边协议免税额是否还可以用呢？

答案是可以的，只要你还是学生，可以继续申请这项免税额。以下是IRS Publication 4011的原文：

“The treaty also provides that the students have an exemption of up to $5,000 per year for income earned while they are studying or training. In most cases, the student will become a resident for federal tax purposes in their sixth calendar year. Students from China can continue to claim the treaty benefits on their resident alien tax return (if they still meet the definition of a student).”