美国移民：获得美国绿卡后，新移民必须了解这些税务知识

美国，作为全球最具吸引力的移民目的地之一，吸引着来自世界各地的大量人才和财富。这不仅仅是因为美国的经济实力，更是因为其背后的移民政策为全球公民提供了巨大的机会与价值。

然而，对于拥有大量海外资产的家庭来说，移民美国不仅仅是生活方式的改变，还涉及到复杂的税务和财富传承问题。

作为全球税制最完善的国家之一，美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。

美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。根据美国法律，所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国人和企业都受美国税法的约束。

具体来说，居住在美国、有收入、符合某些资格要求的每个人，都有责任按照美国税务局的要求参与年度纳税申报。因此，持有绿卡的永久居民和持有工作签证的移民工作人员，都需要在报税季申报过去一年的全球收入。

在此，我整理了一些关于美国纳税申报的必要知识，以帮助新移民和美国涉税人士快速了解。

美国税务申报及管理机构是哪个？

美国的税务管理工作由国家税务局（IRS）负责，该机构隶属于财政部。IRS不仅处理联邦税务事项，同时州税务由各州的税务部门负责。移民可访问IRS官网（www.irs.gov）获取相关信息，同时建议查询所在州的政府网站了解州税政策。

美国的税制

美国税制是以所得税为主体的税制。美国联邦、州和地方政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦和州分别立法，地方税由州决定。

联邦税主要包括个人所得税、社会保险税和企业所得税。此外，还有遗产税、赠与税、消费税（包括一般消费税和特殊用途消费税）、暴利税、印花税等。美国新移民的纳税申报通常是指联邦个人所得税的申报。

什么人需要报税？

绿卡，又称永久居留卡，是外国人在某个国家长期居住和工作的许可。它赋予你居住权，但并不意味着你改变了国籍。因此，即使你拿到了美国绿卡，你依然是中国公民，持有中国护照，你的根依然在中国。

美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

那什么是美国纳税居民和非居民呢？
　　

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。183天加权计算方式：今年在美国天数（至少31天）+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。　

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

新移民会根据个人和家庭资产总额缴税吗？

答案是：不会。

美国国税局只会根据你申报的前一年度收入所得进行征税，而不会对你的资产总额进行征税。
需要注意的是：

报税指的是向美国税务机关申报你的全球收入。
纳税是根据申报的收入和相关税法规定，计算出应缴纳的税款。
因此，报税≠纳税。是否需要纳税要根据你申报的收入和适用的税收抵扣规则来确定。

新移民何时有义务报税？

如果你是通过移民签证成为美国永久居民，那么从入境日期开始，你就需要履行税务义务。你需要在次年报税，并且申报前一年度的全球收入。

美国的报税季通常从1月底开始，截止日期为4月15日。如果你无法在截止日期前完成申报，可以申请延期，提交4868表格，但最迟要在10月15日前完成报税。
举个例子：如果你在2022年入境，那么你的报税截止日期是2024年10月16日（如果你在4月18日之前申请了延期）。对于2023年刚入境的移民朋友，也要提前准备2024年的报税事项。

应该选择哪种报税身份？

美国税法提供了五种报税身份供选择，每种身份适用不同的标准扣除额，影响应纳税收入。

五种身份包括：

单身
夫妻联合申报
夫妻分别申报
家庭户主
合格的寡妇/鳏夫

根据你选择的报税身份，标准扣除额会有所不同。以2023年的标准为例：

夫妇合并申报：标准扣除额为25,900美元，比上一年增加800；
单身及已婚单独申报：标准扣除额为12,950美元，比上一年增加400；
家庭户主申报：标准扣除额为19,400美元，比上一年增加600；
2023年的个人宽免额：0（无个人免税额），与上一年保持一致。

美国的税率是多少？

美国采用分级税率制度。2023年，联邦税率分为七个档次：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。税率会根据你的收入和报税身份有所不同。

参考计算公式：

i. 应纳税所得额 X 适用税率=初算税负

ii. 初算税负-税收抵免项=应纳所得税税负（实际的纳税额）

常见的税收抵免项有（具体是否符合标准请咨询专业会计师）：

i. 儿童税收抵免

ii. 其他被扶养人税收抵免

iii. 低收入家庭福利优惠

iv. 海外税收抵免：在美国境外已经缴纳税款的抵扣

v. 其他税收抵免：照顾孩子、老人和残疾人，教育抵免等

每年需要申报的“个人收入所得”有哪些？

每年需要申报的个人收入所得包括：

工资、薪金、附加福利
小费、股票购买选择权
利息、股息
商业收入、投资收益（如资本利得、分红）
房屋租金收入、退休金、失业补偿金、年金等。

什么是AGI?

AGI（Adjusted Gross Income）是美国税务系统中的一个关键概念。它指的是从年度总收入中扣除一些可调整项后的收入。
AGI的计算公式是：
年度总收入 – 调整项 = AGI
调整项包括学生贷款利息、教育相关费用、工作相关费用等。了解AGI对于计算应税收入和适用税率非常重要。